内容摘要：原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享！如何申報增值稅?模纳按季度申報增值稅的會計處理1月份會計處理借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅2月份會計處理借：應收賬款貸：

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享
！如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分應稅所得率為10%
，小规享

某小規模納稅人是模纳工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入
。税人2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，企業所得稅實行核定征收 ，做账下同)
，老会例分